企业发票自查报告

按照贵局于 201x 年 7 月 4 日下发的《税务稽查查前告知书》 ( 国税稽告字

[201x]001 号) 的相关要求，我公司组织相关人员于 201x 年 7 月 5 日至 7 月 30

日，对我公司 201x 年 1 月 1 日至 201x 年 12 月 31 日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下：

一、企业基本情况：

XXXX公司成立于 200x 年 7 月，注册资金 1300 万元整。由于公司股东从事

过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对 XX市 XX县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。

XXXX公司成立以后，主要是从事了对 XXXX市 XX县当地的矿产资源的前期

开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了 XXXX公司 XX分公司，

相继对 XX 县可能存在矿产资源的 XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在 XX县政府的要求下，投资成立了XXXX有限公司。

由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化， XXXX公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大

部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此 XXXX公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。

二、企业涉税情况：

XXXX公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。

XXXX公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了 XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中， 201x 年取得收入 245494 元，开具普通销售发票，已缴纳增值税 7364。82 元。当年公司账面反映亏损 964744。

37 元，经纳税调整后应纳税所得额为 -934513。

92 元，未缴纳企业所得税 ;201x 年取得收入 1462122。25 元。其中开具普通销售发票 143071。30 元，开具通信工程款发票 1319050。35 元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损 469615。35 元，经纳税调整后应纳税所得额为

-385412 。95 元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为

2321 。04 元。

三、本次税收自查情况：

接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司 201x 年 1 月 1 日至 201x 年 12 月 31日的相关涉税工作进行了全面的检查，

主要的检查内容分为以下部分进行：

1、增值税相关涉税情况检查：

我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在

201x 年度取得收入

245494 元时，开具了普通销售发票，按 3%的比例缴纳了增值税 7364。

　82 元。

　201x 年开具普通销售发票 143071。30 元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按 3%征收率计算，应缴纳增值税为 143071。30 ×0。03÷/1 。03=4167。

元。

2、对与收入相关的事项进行了检查。

我公司 201x 年取得收入 245494 元， 201x 年取得收入 1462122。

　25 元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了

全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现 201x 年度已挂账的预收账款 -XXX 电站 540000 万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能

处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入 540000 万元。

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3、对与成本费用相关事项进行了检查。

经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题：

⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题：

经检查，我公司 201x 年取得收入 245494 元，账面反映产品销售成本 198450 元 ;201x 年取得收入 1462122。25 元，账面反映产品销售成本 1225994 元。

经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。

　201x 年的成本已取得相关发

票， 201x 公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费

用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出