第八课 财政与税收
第二框《征税和纳税》
编写人:邓玲娟 审核人:吴群星 严政 批准人:陈文化
【课标要求】
知道税收是财政收入的主要来源；分析个人所得税、增值税等重要税种；理解依法纳税是公民的基本义务。
【学习目标】
（一）知识目标：识记增值税和个人所得税;理解税收的本质、基本特征及其相互关系;懂得依法纳税是公民的基本义务；了解违反税法的四种主要现象。
(二)能力目标:通过准确把握税收的基本特征和作用，提高知识迁移能力及逻辑思维能力;通过剖析一些违反税法的事例，提高学生的比较辨别能力和实践参与能力。
(三）情感、态度与价值观目标:拥护国家关于税收的法律和政策;树立纳税光荣的信念,自觉依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家税收的征管和使用，同各种违反税法的行为作斗争。
【学习重点】税收的含义及基本特征
【学习难点】个人所得税的计算及其作用,增值税的作用;偷税、欠税、骗税、抗税的区分
【学习过程】
知识点一:税收及其种类
【自主学习1】
1.个人所得税:是国家对 征收的一种税。我国个人所得税，按应税项目不同,分别实行 税率和 税率。个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现 的有效手段。
2.增值税：是以生产经营中的 为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税,不仅可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的 行为。它有利于促进生产的 和体现公平竞争,也有利于财政收入的稳定增长。
3．税收具有 、固定性和 的特征，这三个基本特征是紧密联系、不可分割的:税收的无偿性要求它具有 ，强制性是 的保障，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。
4.从本质上看,税收是 为实现其职能，凭借政治权利,依法取得财政收入的基本形式。
【合作探究1】
经过近五年的坚持，在2011年9月1日这天,幸运之神终于降临到了彩民老王身上，他终于中得200万大奖,他兴高采烈地到体彩中心领奖,但只领到了１60万，原来是交了20%的税。
探究：(1）老王交的是____＿_＿___＿_＿＿_税，这一税种的征税对象 征税对象，指每个税种征税的标的物，即征什么东西的税。是_＿_____＿__＿_____＿＿，纳税人 纳税人，又称纳税义务人，指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人，即为征税对象交税的单位或个人。是___＿＿＿＿____＿__＿＿___＿__＿＿_____________＿＿____＿____＿___＿_＿___＿_＿＿＿_____＿＿＿__,这里的
征税对象，指每个税种征税的标的物，即征什么东西的税。
纳税人，又称纳税义务人，指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人，即为征税对象交税的单位或个人。
(2）老王当时在一家国有企业上班，每月扣除三险一金后收入为８500元,个人工资、
薪金所得超额累进税率如下表(部分级数）所示,老王每月应缴纳多少个人所得税？
级数
全月应纳税所得额
税率%
1
不超过１５0０部分
3
2
超过15０0至45０0元的部分
１0
3
超过4500元至900０元的部分
２0
4
超过900０元至3５00０元的部分
30
(注:全月应纳税所得额＝每月收入—35０0元）
(3）从以上表格可以看出,超额累进税率有什么的特点?从这一特点中,可以看出个人所得税的征收具有怎样的意义？
【合作探究2】
老王从奖金中拿出1５0万元办起了一家外贸型服装厂。一家纺织厂购进一批价值20万元的棉花，加工成布料后以１００万元的价格卖给了老王的服装厂。
探究:（1）纺织厂需要缴纳__＿___税，这一税种的征税对象__＿____＿_________＿___＿______＿,纳税人是______＿____＿_＿____＿_＿_＿_＿___＿__＿_＿__。
(２)2０11年１１月1６日，财政部、国家税务总局联合下发《营业税改征增值税试点方案》。方案指出，从２012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。请问:营业税改征增值税有什么意义?
【合作探究3】
厂是很快办起来,可是生意一直不好,惨淡经营了两个月，老王的心情一天比一天糟糕。想来想去，他居然把主意打到税收上去了,找到税务局，正好碰到税务局的张局长。
老王:“张局长，我也知道应该依法纳税，可目前企业遇到很大困难，能不能给我们企业的税收打个折啊;如果不能打折，我就实在交不起了,交不起也就不交了;又或者等我交了以后,你们再立马返还一部分给我做流动资金,怎么样？”
张局长：“您是开玩笑的吧，这都是不可能的啊！”
探究：（1）请结合税收基本特征的相关知识，谈谈张局长为什么说这都是不可能的?
(2)十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日下午表决通过了《全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定》。根据《决定》,从今年9月1日起,我国个人所得税起征点由2000元调整为3５00元。请问:这是否违反税收的固定性?请说明理由。
知识拓展：我国个人所得税按照应税项目分别实行超额累进税率和比例税率。一是工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得实行超额累进税率；二是稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息股息红利所得、偶然所得和其他所得，实行比例税率。
知识拓展：我国个人所得税按照应税项目分别实行超额累进税率和比例税率。一是工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得实行超额累进税率；二是稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息股息红利所得、偶然所得和其他所得，实行比例税率。
知识点二：依法纳税是公民的基本义务
【自主学习2】
1．依法纳税的必要性：①在我国，税收取之于民、 ，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的;②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为_＿___ 。
2.违反税法的四种行为：①偷税指纳税人有意违反税法规定，用＿____＿＿_＿__＿、隐瞒等方式＿＿____＿__应纳税款的行为；②欠税指纳税人＿___＿__＿税务机关规定的__________,没有按时缴纳而拖欠税款的行为；③骗税指纳税人用 方法获得国家税收 的行为；④抗税指纳税人以___＿_____、威胁等手段______＿_____的行为。
3.纳税人意识:公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识,以主人翁的态度积极关注国家税收的 和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。
【合作探究４】
老王的群英会
面对企业的困难，老王没有把注意力放在改善企业的经营管理这一根本问题上,还是把主意打到税收上。他召集了几个所谓的得力干将,召开了一个所谓的群英会。
甲说:安排会计，做两套帐。一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票能不开就不开。
乙说:拖，拖死他，来了就说没钱。
丙说:把账本改一下,虚列出口货物的清单和价格,来骗点出口退税。
丁说：王总,别担心,下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
探究：(1)判断以上分别是什么行为，并对比分析各种行为的手段与目的,完成下面的表格。
违反税法的行为
手段
目的
甲
乙
丙
丁
（2)以上违反税法的行为都是犯罪行为吗?
征税和纳税税收及其本质
征税和纳税
税收及其本质
依法纳税是公民的基本义务
两种重要的税收
依法纳税的必要性
违反税法的四种行为
增强纳税人意识
____________
____________
____________
________
________
________
____________
____________
________税收的特征税收的本质
________
税收的特征
税收的本质
________________
________
________
【巩固提高】
一、单项选择题
1．李自成领导农民起义时打着“迎闯王，不纳粮”的旗号，虽然取得了人民群众的大力支持，但是,最终还是以失败而告终。这给我们的启示是 ( )? A.税收是统治阶级意志的体现 B．税收是国家生存和发展的物质基础
Ｃ．税收随着人类社会的产生而产生 Ｄ.有了税收,李自成领导的农民起义就一定能成功
2.我国个人所得税法规定，个人所得税起征点自201１年9月1日起由2000元提高到350０元。按照经济学原理,这一调整将 ( )? ①增加财政开支 ②刺激中低收入居民消费 ③增加财政收入 ④促进公平分配 ? A.①② B.②③ C.②④ D.③④
3.关于税收的三个基本特征之间的关系,以下说法正确的是 ( )
①三个特征紧密相联；②税收的无偿性要求它具有强制性;③税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性;④三个特征缺一不可，统一于税法
Ａ．①②③ B．②③④ C．①②③④ ? Ｄ.①③④
4.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象,征收增值税有利于 （ ）
Ａ.增加商品的使用价值 B.使一部分人和地区先富起来
Ｃ．杜绝偷税漏税行为 Ｄ．促进生产专业化分工和公平竞争
5.某人到饭店吃饭，结账时服务员说,如果不要发票可获赠一份小礼品,礼品的档次视消费的金额而定，消费在10０元以内,送一块小香皂或一件小玩具，消费20０元左右可获得一套玻璃器皿。饭店不开发票 （ ）
A．表明企业具有经营自主权 B．是偷逃国家税款的行为
Ｃ．是骗税行为,应受到法律制裁 D.能使消费者最终得到实惠
6.上题材料告诉我们 （ ）
A．税务机关征税要有税法依据 Ｂ．税收是财政收入最重要的源泉
C．纳税人应自觉树立依法纳税意识 D.公民要依法维护自己的合法权益
二、材料分析题
以下是一条博客的内容：
字号：? 小? 中? 大发布: ２0１1-１1-28 20:24:07 ＨYPERLINK "＂ ＼l "xspace-tracｋｓ#xspace-tracｋｓ" \ｔ "_paｒｅnt" 查看( ３61 ） ／ HYＰＥRＬINK "" \ｔ "_ｐarｅnt" 评分( 0 ／ 0 ） / HYPERＬＩNK "" \ｌ "ｘspａｃe-itemrｅply#xspace－itemrｅply" \t "＿paｒｅnｔ" 我要评论（2５) 个人分类: HYＰERLIＮＫ "" \ｔ "＿parent" 生活日志
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交上去的钱也不知道去哪里了，交了白交!！！！!！
问题：如果你是博友，你会如何跟帖呢？
【作业布置】
1.各小组课后交流讨论，上述的材料分析题
2．完成本课的《学海导航》,并预习下一课《市场配置资源》。