资金计划管理制度
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XXXX控股集团有限公司 批准 实施
母子公司管控体系制度汇编之
浙江天能集团公司
下属子公司
资金计划管理制度
服务单位: 上海华彩管理咨询有限公司
二零零六年四月
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目 录 TOC \o "1-3" \h \z \u
1 目的 3
2 适用范围 3
3 职责 3
4 管理内容 3
4.1 资金计划编制程序 3
4.2 资金计划的内容 4
4.3 银行借款及其它 5
4.4 资金计划的控制 5
5 其它 6
天能集团子公司资金计划管理制度
1 目的
为了做好资金计划的编制，合理使用资金，特制定本制度。本制度中的公司总部是指天能国际集团控股公司，子公司是指天能集团下属的控（参）股公司。
2 适用范围
本管理规定适用公司总部以及所有下属公司资金计划的管理。
公司总部其他子公司资金计划管理机构为公司总部财务审计中心，通过虚化其他子公司的董事会来实现公司总部的资金管控。
3 职责
3.1 公司总部、子公司财务部门事先拟定资金计划并报总部财务审计中心。
3.2 总部财务审计中心汇总平衡后制定统一资金计划。
4 管理内容
资金计划是指企业货币资金收支计划，它是根据公司未来一定时期的销售、生产、开发、基本建设以及投资计划，预计这一时期内货币资金的收支状况，并进行货币资金综合平衡的计划。
4.1 资金计划编制程序
编制资金收支计划实行自下而上编报，和自上而下下达执行的程序（见附图1、附图2）。
4.1.1 子公司各部门按年、季、月编制本部门货币资金收支计划并报本公司财务部（附表1、附表2）。
4.1.2子公司财务部审查、汇总各部门计划后经本公司领导批准上报公司总部财务审计中心 (附表3) 。
4.1.3 公司总部财务审计中心审核汇总所有子公司收支计划并综合平衡后上报分管领导批准，统一安排各子公司收支计划（附表4、附表5）。
4.1.4 公司总部、子公司财务部门层层下达本经营单位的年、季、月货币收支计划，直到各部门。
4.2 资金计划的内容
4.2.1 资金收入
4.2.1.1 销售收入：子公司销售部门依据各种销售条件及收款期限，编列可收（兑）现计划数。
4.2.1.2 劳务收入：子公司生产部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定编列可收（兑）现计划数。
4.2.1.3 退税收入：子公司财务部门依据申请退税进度，编列可退税计划数。计划可退税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。
4.2.1.4 其他收入：凡无法直接归属上项收入都属于其他收入，包括废料收入、营业外收入等。其计划数额在十万元以上者，均应加说明。
4.2.2 资金支出
4.2.2.1 资本支出
4.2.2.1.1 土地：子公司依据购地支付计划编列资金开支计划。
4.2.2.1.2 房屋建筑物：子公司基建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列资金支付计划。
4.2.2.1.3 机器设备：子公司采购部门依据采购计划和进度，预计支付资金编列支付计划。
4.2.2.2 偿还借款支出
子公司财务部门根据长期借款、短期借款的还款期限、利息支付方式以及新的融资的计划，预计归还的本金和利息编列支付计划。
4.2.2.3 材料支出
子公司采购部门按照生产计划编列外购商品的资金使用计划。
4.2.2.4 薪资支出
子公司工资管理部门依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资料，斟酌预计编列支付计划。
4.2.2.5 制造费用支出
子公司生产管理部门依据生产计划，参照以往年度、月份制造费用占生产量的比例推算编列。
4.2.2.6 税款支出
子公司财务部门依据销售计划，参照以往年度、月份税款支出占销售额的比例预计所需支付资金编列支付计划。
4.2.2.7 期间费用
4.2.2.7.1 销售费用：子公司销售部门依据销售、营业计划，参照以往年度、月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列。
4.2.2.7.2 管理费用：子公司办公管理部门参照以往实际数及管理工作计划编列。
4.2.2.7.3 财务费用：子公司财务部门依据资金融资情况，核算利息支付编列。
4.2.2.8 其他支出
凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，其计划数额在十万元以上者，均应加以说明。
4.3 银行借款及其它
公司总部财务审计中心汇总所有子公司的收支计划、资本结构，合理计划安排融资包括短期借款、长期借款等，以保证公司经营所需资金。
4.4 资金计划的控制
4.4.1 各子公司于月、季、年末编制本公司的资金收支计划执行情况表（附表6、附表7），并根据资金收支计划执行情况表，检查本公司各部门资金计划执行情况，分析偏离计划的原因，提出解决问题的应对办法，报公司总部财务审计中心（附图3）。
4.4.2 公司总部财务审计中心审核汇总所属子公司资金收支计划执行情况后上报总部财务总监。
4.4.3 公司总部财务审计中心根据子公司财务部门上报的资金计划执行情况表汇总编制资金计划执行情况报告，并且分析计划偏离的原因，提出资金计划执行效果的建议。汇总报告公司总部总经理或分管副总（附表8、附表9、附图4）。
4.4.3 报告经总部总经理或分管副总批准后财务中心下达各子公司执行。
5 其它
5.1本办法经公司总部董事会批准后发布执行，公司总部财务审计中心负责制订、修改并解释。此前有关公司总部对控（参）股公司管理的规定，凡与本办法有抵触的，均依照本办法执行。
5.2本办法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和公司总部的有关规定。
5.3本办法从下发之日起执行。
附表1
天能集团XXX子公司XXX部门用款计划表
计划部门： 年 月 日 报出
收报单位：财务部 年 月 日 收到
序号
用款项目
上年同期数
计划金额
形 式
批准金额
审批人
备注
现金
银行存款
借记卡
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
合计
计划单位负责人： 资金负责人： 部门负责人： 制表人：
附表2
天能集团XXXX子公司XXX部门用款计划表
年 月 日 报出
收报单位：财务部 年 月 日 收到
序号
用款部门
计划金额
形 式
批准金额
审批人
备注
现金
银行存款
借记卡
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
合计
计划单位负责人： 资金负责人： 复核人： 制表人：
天能集团XXXX子公司资金收入、支出计划表
计划单位： 年 月 日 单位：元
项 目
上年度
（季度、月度）
本年度
（季度、月度）
审批数
备注
期初现金、借记卡和银行存款
收
入
金
额
销售收入
劳务收入
退税收入
其他收入
收入合计
支
出
金
额
土地
房屋建筑物
机器设备
偿还借款支出
其中： 本金支出
利息支出
支出小计：
材料支出
薪资支出
税款支出
制造费用
其他支出
经营支出合计：
期间费用：
管理费用
销售费用
财务费用
费用小计：
现金余缺
银行借款及其它
银行存款和现金
附表3
审批人： 计划单位负责人： 资金负责人： 制表人：
附表4
天能集团总部用款计划汇总表
收报单位：财务中心
序号
用款公司
计划金额
（元）
批准金额 （元）
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
合计
审批人： 财务中心负责人： 制表人:
序
号
单位名称
收入计划额
年（季、月）
批准收入额
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
合 计
附表5
天能集团总部收入计划汇总表
审批人： 财务中心负责人： 制表人:
天能集团XXX子公司用款计划执行情况表
单位名称： 日期：
序
号
（季、月）计划用款项目
审批金额
实际用款
剩余金额
超支金额
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
合计
计划单位负责人： 资金负责人： 复核人： 制表人：
附表6
附表7
天能集团XXXX子公司收入计划执行情况表
单位名称： 日期：
序
号
收入计划额年（季、月）
实际收入额
差异
差异率
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
合计
计划单位负责人： 资金负责人： 复核人： 制表人：
附表8
天能集团总部用款计划执行情况汇总表
单位名称： 日期：
序
号
用款公司
审批金额
实际用款
剩余金额
超支金额
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
合计
审批人： 财务中心负责人： 制表人：
附表9
天能集团总部收入计划执行情况汇总表
日期： 单位：元
序
号
单位名称
收入计划额
年（季、月）
实际收入额
差异
差异率
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
合计
审批人: 财务中心负责人： 制表人：
附图1
子公司总经理批复
子公司总经理批复
子公司财务部门
子公司财务部门
部门收支计划部门收支计划部门收支计划部门收支计划
部门收支计划
部门收支计划
部门收支计划
部门收支计划
注：虚线为上报线，实线为下达线，以下同。
图1 子公司资金计划编制流程图
附图2
总部
总部分管副总经理
总部
总部财务中心
子公司收支计划子公司收支计划
子公司收支计划
子公司收支计划
子公司收支计划
孙公司收支计划孙公司收支计划
孙公司收支计划
孙公司收支计划
图2 总部资金计划编制流程图
附图3
子公司总经理
子公司总经理
子公司
子公司财务部门
子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表子公司各部门收支计划执行情况及分析表
子公司各部门收支计划执行情况及分析表
子公司各部门收支计划执行情况及分析表
子公司各部门收支计划执行情况及分析表
子公司各部门收支计划执行情况及分析表
图3 子公司资金计划控制流程图
附图4
分管
分管副总
总部财务中心
总部财务中心
子公司收支计划执行情况及分析表子公司
子公司收支计划执行情况及分析表
子公司收支计划执行情况及分析表
子公司收支计划执行情况及分析表
孙公司收支计划执行情况及分析表孙
孙公司收支计划执行情况及分析表
孙公司收支计划执行情况及分析表
图4 总部资金计划控制流程图