太湖农商银行审计资格考试模拟试卷（?A?卷）
（试题总分?100?分 考试时间?120?分钟）
姓名： 考试成绩：
一、填空题（每小题?1?分，共?10?分）
1、《安徽省农村合作金融机构财务管理实施办法》资金营运管理，固定
资产和在建工程账面价值之和占所有者权益（ 净资产 ）的比例不得超过
（ 40%）。
2、《安徽农村商业银行系统审计工作制度》三十五条，审计人员应遵守
（?双人检查 ）和（审计回避）制度。审计组成员不得少于?（?2?）人；审
计人员与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当（?回避?）。
3、省联社按照“（ 精干高效 责权分明 统一管理 全面监督 ）”
原则，建立统一指导、分级负责、全面覆盖的审计管理体系。
《4、?安徽农村商业银行系统工作人员违规行为处理办法》，责任追究，处
《
理种类包括：( 纪律处分、组织处理、经济处理、其他处罚?）。
5、全省农村商业银行“控风险、严问责”活动方案，排查范围，重点围
绕（?信用风险 操作风险 流动性风险 声誉风险?），对本行重点业务
开展一次全面排查，对所有员工开展一次行为排查。
6、信用卡业务风险实行( 谁发卡?谁受益 谁承担 )的原则。
7、抵债资产取得，实施以物抵债主要通过（?协议抵债?）、（?法院、仲
裁机构裁决抵债 ）方式。
8、《关于全省农村商业银行深入开展“质量提升年活动实施方案》健全
风险管理体制，努力实现全省资产充足率高于（ 11.5% ），不良率低于
（ 2.5% ）目标。
9、各农商银行贷款呆账核销要严格遵守（应核尽核权责明晰程序
完备处置及时)四项基本原则。
10、行社办理同业业务，应当合理审慎确定融资期限。其中同业借款业
务最长不得超过（三）年，其他同业融资业务最长期限不得超过（一）
年，业务到期后不得展期。
二、单选题：（每小题?1?分，共?20?分）
1、《安徽农村商业银行系统股权质押管理办法》规定股权质押贷款，质
押率设定不超过股权市场公允价值的（?B?）
A、80?%B?、70%?C?、60%D?、50%
2、完善基础业务环节管理，强化大额资金交易控制，严格执行业务办理
人身份信息及大额转账?(D?)?制度，严格按照授权等级要求办理超大额
资金转账业务。
A.分级授权?B.事后监督C.前期审查D.?实时核实
3、商业银行应当按照(B)原则，建立健全服务价格管理制度和内
部控制机制，建立清晰的服务价格制定、调整和信息披露流程，严格执行内
部授权管理。
A.公平公正B.审慎经营?C.风险可控?D.公开透明
4、银行或者其他金融机构的工作人员吸收客户资金不入账，数额巨大或
者造成重大损失的，处（）有期徒刑或者拘役，并处（）罚金。（?A?）
A.五年以下，二万元以上二十万元以下
B.五年以上，五万元以上五十万元以下
C.十年以下，二万元以上二十万元以下
D.十年以上，五万元以上五十万元以下
5、（A）是银行对外办理业务、对内实行管理的重要手段和工具。
因其使用违规形成的案件大多集中于办理存款、票据、拆借、保函、担保及
借贷业务活动中。
1
A.印章 B.凭证 C.现金 D.文件
6、银行业金融机构应加强对融资性担保机构的监管，认真核实资本金来
源，对保证金实行（ B ）。
A.统一管理 B.专户管理 C.分散管理 D.一般管理
7、农商银行收取的以动产做为抵债资产的，应当自取得日起（?C?）内
予以处置。
A、3?个月 B、6?个月 C、1?年 D、2?年
8、银行要增强检查监督的严肃性，要常态化、制度化地定期开展（ B ）
和从业禁止性行为排查。
A.员工异常行为 B.员工异常经济行为
D.高管异常行为 C.员工异常违规行为
9、发挥绩效考核的激励和引导作用，建立防控不良贷款长效贷款长效机
制，防止不良贷款余额快速反弹，保持不良贷款比率（ A ）。
A.相对稳定 B.绝对稳定 C.低速增长 D.低速降低
10、商业银行对账户与第三方支付机构建立业务关联的客户，应开通至
少一种账户变动即时通知技术方式，不具备即时通知条件的客户，不得通过
银行与第三方支付机构建立一次签约、( D )的业务合作关系。
A. 一次支付 B.二次支付 C.三次支付 D.多次支付
11?、单家商业银行同业融入资金余额不得超过该银行负债总额的
（ A ）。
A.三分之一 B.四分之一 C.五分之一 D.六分之一
12．一般关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业
银行资本净额（ ）以下，且该笔交易发生后商业银行与该关联方的交易余
额占商业银行资本净额（ ）以下的交易。 （ A ）
A．1%，5% B．1%，3% C．2%，5% D．2%，3%
13、贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授
信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立(B)。
A.风险垂直管理制度
B.风险限额管理制度
C.授信风险责任制
D.风险识别与评估机制
14、流动资金贷款不得用于（A?）等投资，不得用于国家禁止生产、
经营的领域和用途。
A．固定资产、股权
B．固定资产、扩大再生产
C．股权、扩大再生产
D．固定资产
15、金融机构（A）部门要定期对衍生产品交易业务风险管理制度的
执行情况进行检查，发现重大风险时，应迅速采取有效措施，制止损失继续
扩大。
A、内审B、风险?C、授信D、会计
16、出现下列哪种选项所列情况，贷款应划入次级类。（?D?）
A.?借款人还款意愿差，不与银行积极合作
B.?贷款保证人的财务状况出现疑问
C.?借款人未按规定用途使用贷款
D.?借款人不能偿还对其他债权人的债务
《17、?金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》?“频繁”?的含义系
《
指交易行为营业日每天发生（?）以上，或者营业日每天发生持续（?）?以
上。?（B）
A、5?次、5?天B、3?次、3?天
C、3?次、5?天D、2?次、3?天
18、商业银行至少应每（A）年对信息科技风险进行一次全面的内
2
部审计。
A、三 B、四 C.一 D、二
19、商业银行应当建立内部控制的风险责任制：其中（?C ）应当及时
纠正内部控制存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任。
A、董事会、高管层
B.、内部审计部门
C、业务部门和分支机构
D、高级管理层
（20、? B ）对董事会负责，根据董事会授权组织指导内部审计工作.
（
A、监事会?B.、审计委员会 C、首席审计官 D、内部审计部门
三、多选题：（每小题?1?分，共?20?分）
1、作为稽核证据必须同时具备三个条件（ ABC ）
A、客观事实；?B、与稽核标的密切相关；C、定性准确；D、合法。
2、银行承兑汇票的办理必须遵循( ABCDE )的原则
A?授信管理 B?审贷分离 C?分级审批 D?集中签发 E?责权明确
3、会计控制评价的方法包括：?( ABC )
A?符合性测试 B?健全性测试 C?实质性测试 D?控制性测试
4、农村合作金融机构的会计计量属性主要包括：（ ABCD ）
A?历史成本、B、重置成本、C、可变现净值、D、现值和公允价值。
5、银行业金融机构要重点关注重要岗位敏感环节员工“八小时”内外的
行为，严禁（ BC ）
A.员工组织、参与民间融资或合法集资
B.员工借用客户资金
C.员工出借资金给客户使用
D.员工与客户资金往来
6、《安徽农村商业银行系统违规贷款责任办法》违规责任贷款追究方式
有（ABCD?）
A、经济处罚B、组织处理C、纪律处分D、其他处理
7、发生重大信用风险事件，要按照（?ABCD）的原则，落实好贷款银
行和监管部门、银行业协会的各自职责，共同维护金融债权和市场稳定。
A、责任明确B、充分协商C、信息共享D、一致行动
8、有权查询、冻结、扣划单位和个人存款的执法机关有(ABD?)。
A、人民法院B、海关C、检察院D、税务机关
9、当一个集团客户授信需求超过一家银行风险的承受能力时，商业银行
应采取（BCD?）措施分散风险。
A.调低授信额度B.银团贷款C.联合贷款D.贷款转让
10、具有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付
方式：（ABD?）
A.?与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般；
B.?支付对象明确且单笔支付金额较大；
C.?借款人主营业务盈利能力下降
D.?贷款人认定的其他情形。
11、《巴塞尔新资本协议》的三大支柱是?（ACD）。
A、最低资本要求B、商业银行的效益性目标
C、外部监管D、市场约束
12、存款人死亡后，存款继承人提供的继承权证明文书为（AC）。
A、继承权证明文书由提供存款所在地的公证处出具
B、继承权证明文书由其他地方公证处出具，网点不需向发证机关核实
C、继承权证明文书由其他地方公证处出具，网点向发证机关核实后可办
理
D、除了存款所在地的公证处，网点不接受其他地方公证处出具的继承权
文书
3
13．《银监法》中规定的审慎经营规则，包括（?ABCD ）等内容。
A.损失准备金、风险集中 B.风险管理、内部控制
C.关联交易、资产流动性 D.资本充足率、资产质量
14、.严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为，有下列
行为的，应当即行调离岗位，并对其审计：（?ABCD ）
A.涉黄 B..涉赌 C.涉毒 D.未及时报告的股票买卖和经商
办企业
15、.银行业金融机构内部审计人员应具备相应的专业从业资格，主要包
括（ ABCD ）
A、专业水平 B.、从业经验 C、从业岗位 D、道德准则、E、身体
健康
16、下列薪酬管理坚持的原则有( ABCD )
A、基本保障、B、按劳取酬 C、绩效挂钩 D、风险控制 E、平衡指导
18、内部管理评价内容中下列哪几项属于审计管理评价内容（ BCD ）
A、审计人员管理 B、审计项目开展 C、审计结果运用 D、审计基
础管理
《19、?安徽省农村合作金融机构行业审计实施细则》行业审计工作遵循下
《
列（ BCD?）的原则。
A、公平 B、客观 C、审慎 D、公正
20、信贷资产类理财产品应符合整体性原则，投资的信贷资产应包括全
部未偿还本金及应收利息，不得有下列情形：（ ABC ）
A、将未偿还本金与应收利息分开；
B、按一定比例分割未偿还本金或应收利息；
C、将未偿还本金及应收利息整体按比例进行分割；
D、将偿还本金或应收利息进行期限分割。
四、判断改错题：对的划√，错的划×。（每小题?1?分，共?10?分）
1、严禁员工与客户发生资金往来。（?）
2、行长可以担任授信审查委员会的成员。（?）
3、银行业金融机构内部审计部门可直接参与或负责内部控制设计和经营
管理决策与执行。（）
4、商业银行应披露资本及资本充足率、风险暴露和评估等重要信息，但
对于商业银行的专有信息或保密信息可不作披露。（√?）
5、出质人和贷款人可以在质押合同中约定，当借款人没有依约履行合同
的，贷款人可以直接将存单兑现以实现质权。（）
6、同业存放是指因调整头寸、支付清算、提取现金等需要，由其他金融
机构存放于商业银行款项的业务。（?）
7、银行业金融机构审计委员会应按月向董事会报告审计工作情况，并通
报高级管理层和监事会。（?）
8、银行业金融机构内部审计部门有权及时、全面了解经营管理信息，并
就有关问题向审计对象和相关人员进行调查、质询、取证。（?√）
9、临柜人员可以代理行动不便的人办理相关柜面业务（）
10、《巴塞尔新资本协议》，商业银行的资本充足率等于资本与信用风险
加权资产、操作风险资本要求的?12.5?倍、市场风险资本要求的?10.5?倍三者
之和的比例。（）
五、问答题（15?分）
1、《安徽农村商业银行系统审计工作制度》审计工作目标为：
保证国家有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门及省联社规章制度的
贯彻执行；监督和评价被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性；促使风险
控制在可接受水平，改善运营、增加价值。
2、《全省农村商业银行不良贷款管理指导意见》中力争实现三项目标内
容为：一是信贷资产质量反映真实；二是实际不良率控制在?5%之内；
4
三是提足拨备。
3、《关于全省农村商业银行深入开展“质量提升年活动实施方案》重点
任务中，提高高质量发展能力，有哪些方面要求?
及时摸清风险底数；积极防控重点风险；科学处置重大风险；健全风险
管理体制
4、什么是突击审计，突击审计有哪此方式？必查项目有哪些？（5?分）
突击审计是指在事前不通知的情况下，对辖内行社营业机构实施的现场
审计；分为临位审计和移位审计两种方式。
必查项目为库存现金（含柜员现金尾箱）、“三不留”执行情况（不留现
金，不留钥匙，不留重要凭证）、重要空白凭证、银行往来账。
5《太湖农商银行?2018?年稽核审计工作计划》，健全审计台账，落实审计
整改机制，包含哪三个方面：
一是推行审计整改责任制；二是建立整改跟踪检查制；三是建立整改问
责制。
六、案例分析（指出存在的问题进行违规分析，提出处理意见或建议）
（20?分）
[事实描述]2015?年?1?月?15?日，稽核人员在对某支行进行序时稽核检查
时发现，2014?年?12?月?8?日某支行客户经理赵××向客户发放?1?年期质押贷
款?30?万元，质押物系“某镇某村农民专业合作社”单位定期存款开户证实书
2?份、金额?50?万元，用于个体经营采购钢材，期限一年，贷款实行自主支付，
经办人农贷会计张××。现场检查时发现柜面柜员陈××离岗时未按规定退
出操作界面，检查《柜员密码更换登记簿》?登记内容反映陈××按月不定期
修改柜员卡密码，抽查近三月综合业务系统非账务流水，均无陈××柜员卡
密码修改记录。检查《自助设备吞没卡登记簿》、《自助设备长短款登记簿》，
登记内容反映?2015?年?1?月?2?日吞没一张建行借记卡、长款?2000?元，该借记
卡已于?2015?年?1?月?12?日返还客户王××，长款已于?2015?年?1?月?2?日现金返
还客户朱×，但均未留存该户身份证复印件，未见联网身份核查记录（登记
有客户联系电话）。经办人员刘××。
1、对公定期存款开户证实书质押贷款不符合规定?：2014?年?12?月?8?日
某支行行长赵××向客户发放?1?年期质押贷款?30?万元，质押物系“某镇某村
农民专业合作社”单位定期存款开户证实书?2?份、金额?50?万元。
违规分析：?以上违反了《安徽省农村合作金融机构综合业务系统管理规
定》第五十九条“对公定期存款证实书仅对存款单位开户证实，不得作为质
押的权利凭证，可以使用对公凭证更换交易实现存单与证实书的互换，办理
抵押贷款时以存单作为质押物”的规定。
；处理意见或建议：以上问题责成整改，?依据《安徽农村商业工作人员违
；
规处理办法》，信贷业务违规行为及处理，第十条办理担保贷款中，（二）
未核实抵（质）押物（权利）的真实性、合法性、有效性及变现能力的（三）
发放抵押物产权不明晰、不易变现等不符合担保条件贷款的；（四）违规批
准不符合担保条件的保证人、抵（质）押物、质押权利办理担保的；?八）
违规释放、更换、减少抵（质）押物的；建议给予支行行长赵××核减绩
效?2000?元，通报批评；情节较重的，降低薪酬绩效、警告、记过等，
2、未按规定受托支付：该笔贷款用于个体经营采购钢材，期限一年，贷
款实行自主支付，经办人农贷会计张××。
违规分析：?以上违反了银监会三个办法，一个指引《个人贷款管理暂行
办法>>，第五章支付管理，第三十条个人贷款资金应当采用贷款人受托支
付方式向借款人交易对象支付?,但本办法第三十三条规定的情形除外?.贷款人
5
应要求借款人在使用贷款时提出支付申请，并授权贷款人按合同约定方式支
付贷款资金。贷款人应在贷款资金发放前审核借款人相关交易资料和凭证是
否符合合同约定条件，支付后做好有关细节的认定记录。(第三十三条 有下
列情形之一的个人贷款，经贷款人同意可以采取借款人自主支付方
（（借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过三十万元人民币的；?二）借
（
（
款人交易对象不具备条件有效使用非现金结算方式的；?三）贷款资金用于生
产经营且金额不超过五十万元人民币的；?（四）法律法规规定的其他情形
的。)
处理意见或建议：以上问题责成整改，?依据《安徽农村商业银行系统工
作人员违规处理办法》，信贷贷款业务违规行为及处理，第十二条，（三） 未
按合同约定的支付方式进行结算的；建议给予经办人农贷会计张××核减绩
效?300?元，通报批评；情节较重的，降低薪酬绩效、警告、记过，解除劳动
合同等
3、临时离柜未签退：柜面柜员陈××离岗时未按规定退出操作界面
违规分析：?以上违反了《安徽省农村合作金融机构综合业务系统柜员管
理办法》第十四条：柜员临时离岗时，应向综合业务系统做临时签退。严禁
不做签退处理擅自离开操作终端。
处理意见或建议：依据《安徽农村商业银行系统工作人员违规处理办法》，
计算机管理违规行为及处理，第一条（三）操作人员未按规定做离岗处理的；
要求限期改正，建议给予柜员陈××核减绩效工资?200?元，通报批评；情节
较重的，通报批评；情节较重的，降低薪酬绩效、警告、记过，解除劳动合
同等。
6
七、文字综合(15?分)
作为一名内审人员现场审计（问题）工作底稿的撰写基本要求是什么？
根据本试卷中第六题（案例分析），稽核检查情况撰写现场审计工作底稿。
7