2015 年上半年广东省注册会计师考试 《税法》：应纳企业所 得税模拟试题 本卷共分为 2 大题 40 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分， 60 分及格。
一、单项选择题 (在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请 将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共 20 小题， 每小题 2 分，共 40分。
)
1、某企业有一处房产，原值 1000万元， 2008年6月1日用于投资联营 (收取固 定收入，不承担联营风险 )，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 40万 元，已知当地政府统一规定计算房产余值时的减除幅度为 20%。该企业 2008 年
应缴纳房产税 __万元。
A．8.8
B．9.6
C．10.8
D．15.6
2、关于废旧物资增值税制度的规定，下列说法正确的是 __。
A ?生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按普通发票金额 10%计算进项
税额予以抵扣
B?回收经营单位应建立、健全会计核算制度，按有关规定设置核算科目，兼
营其他应税货物的， 应分别核算免税货物和应税货物销售额， 未分别核算或不能 准确核算的不得免征增值税
C ?纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业也可以根据业务情形开具废旧 物资普通发票
D.专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的 10%
扣除率计算抵扣进项税额
3、 某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支 付额和开发成本共计 10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利 息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规 定允许的最高比例计算； 该项目转让的有关税金为 200万元。计算确认该商品房 项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金 额为 __万元。
A．1500
B．2000
C．2500
D．3000
4、 若定义DATDW ''则(DAT)和(DAT+1)两个相邻的地址单元中存放的数据是
__。
A．0041H
B．4100H
XX 41H
41 XX H
5、当月应纳的增值税为 __。
97070 元
178670 元
95483.33 元
93670 元
6、某商场为增值税小规模纳税人， 2003年 5 月实行还本销售家具，家具现零售 价 1 6500元， 5 年后还本。该商场增值税的计税销售额是 __元。
16500
14102.56
15865.38
D .不征税
7、根据《企业破产法》的规定，只有债务人可以向人民法院提出的是 __申请。
A .重整
和解
破产
破产清算
8、 下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税 的是 __。
A .逾期的包装物押金收入
股票发行的溢价收入
股票对外转让的净收益
对外投资资产的评估增值
9、 根据企业所得税的规定，下列各项目中，应计入企业当期应纳税所得额的是
__。
~A .纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费
企业购买国债的利息收入
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
企业自建商品房转为经营
1 0、2009 年 8 月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入 4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计 220万元（不含印花税）。已知该 公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1600万元，房地产刀：发 成本为 900万元，利息支出 210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机 构证明，但其中有 30 万元属于超过贷款期限的利息 ）。另知，该单位所在地政府 规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。该单位应缴纳土地增值税 __
万元。
A.
0
B.
133.5
C.
142.5
D.
292.5
11、工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的 期限是 __。
次月1?5日内
次月1?7日内
次月1?10日内
次月1?15日内
12 、纳税人不能提供完整、准确的收入、成本、费用凭证，不能正确计算应纳税 额的，税务机关下列核定其应纳税所得额的方法不正确的有 __。
A .参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税 负水平核定
按照成本加合理费用和利润核定
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
按照其他合理方法核定
13、 赵某 2001 年 1 月将自有住房出租，租期一年，每月取得租金收入 2500 元， 全年租金收入 30000 元，请问赵某 2001 年应纳个人所得税税额为 __元。
TOC \o "1-5" \h \z 5840
4800
2040
3360
14、 下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述， 正确 的是 __。
A .以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度 内可以相抵，但不得结转下一会计年度
B .以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后 纳税期的正差来抵，并作无限期结转
C.以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度 内可以相抵，但不得结转下一会计年度
D .以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后 纳税期的正差来抵，并作无限期结转
15、 外商投资企业的外国投资者， 用下列哪种资金再投资举办外商投资企业， 经 营期不少于 5 年的，可以享受再投资退税的优惠 __。
A .用借入的资金
用从外商投资企业分得的利润
从外商投资企业获得的清算所得
转让债券所取得的收益
16、 如果公司的基本报酬率为 10%，应用筹资方案 __
A .选择A方案
选择B方案
两个方案都可以
不能确定
17、 甲公司购买一台新设备用于生产新产品 A，设备价值为45万元，使用寿命 为 5 年，期满无残值，按年数总和法计得折旧 （与税法规定一致 ）。使用该设备预 计每年能为公司带来销售收入 38万元，付现成本 15万元。最后一年全部收回第 一年垫付的流动资金 8万元。假设甲公司适用企业所得税税率为 25%，则该公司 最后一年因使用该设备产生的净现金流量为 __万元。
A．15
B．18
C．26
D．28
18、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是
A ?个人之间互换自有居住用房
B ?无偿赠与房屋给直系亲属
被兼并企业将房屋并入兼并企业中
合作建房有偿转让的
19、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是
A ?地下建筑物以应税房产原值为计税依据
B ?对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整 体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税
10%?30%
10%?30%作为应税房产原值
50%?60%作为应税房产原值 发现该单位在经营期间偷逃增值
D ?地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的
20、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，
税 50000 元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的
处理决定， 并送达处罚决定及处理决定书， 该纳税人对处罚不服向上一级税务机 关申请复议， 其可在结清税款、 滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起 日内提起复议申请。
A.
10
B.
15
C.
30
D.
60
二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共 20小 题，每小题 3 分，共 60 分。
）
1、 下列属于税务规章的是 __。
A .国家税务总局下发的（关于不申报缴纳税款定性问题的批复》
国家税务总局制定的《个体工商户定期定额管理暂行办法》
国家税务总局转发的《车辆购置附加税暂行条例》
国家税务总局制定的《企业所得税减免税管理办法》
2、 当出现下列 __情况时，新法优于旧法原则可以例外。
A .新、旧税收法规规定不统一时
新、旧税法为不同的部门制定时
某些程序性税收法规引用“实体从旧，程序从新原则”时
新税法与旧税法处于普通法与特别法的关系时
3、 根据税收征管法的规定，不需要向税务机关办理税务登记的情况有 __.
A .临时取得应税收入或发生应税行为
只缴纳车船使用税
只缴纳个人所得税
只缴纳营业税
4、 下列表述符合车船税征税现行规定的有 __。
A .外商投资企业不缴纳车船税
无法核定载质量的专项作业车，可按总质量确定自重
C ?车船的所有人末缴纳车船税的，使用人代为缴纳车船税
D ?不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税
E ?已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当自己提供相应的证明， 并从提供证明的当月起计算缴纳车船税
5、 对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与 __及发票领用的情况核对
A .《个体工商户工人所得税计税簿》
B ?《个体工商户工人所得税年度申报表》
《发票领购簿》
《专用发票领购簿》
6、 预算编制时，下列项目中，可以为预计利润表的编制提供资料的有 __。
销售预算
现金预算
增量预算
资本支出预算
各种成本费用预算
7、 根据营业税法规定，下列关于营业税扣缴义务人表述正确的有 __。
A .建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人
单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人
D .人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务 人
8、 该厂 9 月应纳车辆购置税为 __万元。
TOC \o "1-5" \h \z 1.74
1.86
2.04
2.79
9、 对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是 __。
由甲酒厂和乙酒厂协商缴纳
由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳
税务机关应要求乙酒厂缴纳
税务机关应要求甲酒厂缴纳
10、 企业发行的应付债券的利息调整金额，每期摊销时可能计入的账户有 __
A .长期待摊费用
应收利息
在建工程
销售费用
财务费用
11、 以下说法正确的是 __
A .当市场利率高于票面利率时，市场利率越高，债券价值越高
当市场利率高于票面利率时，市场利率越高，债券价值越低
当市场利率低于票面利率时，市场利率越低，债券价值越高
当市场利率低于票面利率时，市场利率越低，债券价值越低
E ?市场利率对债券价值影响不确定
12、 采用低正常股利加额外股利政策，通常有利于公司 __。
A ?灵活掌握资金的调配
维持股价稳定
吸引那些依靠股利度日的股东
保持理想的资金结构
降低综合资金成本
13、 采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度 的，累计实际发生的合同成本包括的内容有 __。
A .施工中使用的材料成本
施工中发生的人工成本
施工中尚未安装或使用的材料成本
在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项
施工中发生的机械使用费
14、 在民事诉讼中，由人民法院负责调查收集的证据包括 __。
A .人民法院认为需要鉴定、勘验的
当事人提供的证据互相有矛盾、无法认定的
对方当事人否认的有关证据材料
所有与案件有关的材料
当事人及其代理人确因客观原因不能自行收集的
15、 根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定， 在下列情形中， 符合外国 公司、企业合并申报纳税条件的有 __。
A .在中国境内设有两个或两个以上的营业机构
按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构
选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理 责任并且设有完整账册
所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况
能够按期申报纳税
16、 纳税人的义务有 __。
A .依照税法规定申请办理税务登记变更或注销
纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴款
依法申请收回多缴的税款
纳税人要接受税务机关的税务检查
纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票
17、 税收法律关系的主体有 __。
A .税务机关
负税人
纳税人
扣缴义务人
18、 根据《企业破产法》的规定，债权人会议应在 __时召开。
A .债务人工会提议
占债权总额1/5以上债权人提议
管理人向债权人委员会提议
债权人委员会向债权人会议主席提议
19、下列各财产中， __不得作为抵押物
A .国有企业厂房
国有土地使用权
集体土地使用权
医院的病房
20、进行财务管理应树立的价值观念有
A .资金的时间价值
资金的市场价值
企业价值
投资的风险价值
筹资成本