xx集团制〔2005〕94号
关于印发〈〈中国XX集团公司 小型基建、技术改造及大修工程 审计办法》的通知
集团公司各分支机构、子公司，各直属企业：
为规范集团公司小型基建、 技术改造（5000万元以下）
及大修工程项目的审计监督，降低项目成本，提高经济效 益，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》 （国务院国资
委2004年第8号令）及有关规定，制定《中国 xx集团公 司小型基建、技术改造及大修工程审计办法》 。现印发给你
们，请遵照执行。
附件：中国xx集团公司小型基建、 技术改造改及大修工 程
审计办法
二OO五年六月二十四日
主题词：集团公司 工程 审计 办法 通知
中国xx集团公司总经理工作部 2005 年6月24日印发 附件:
中国xx集团公司小型基建、技术改造 及大修工程审计办法
第一条 为规范中国xx集团公司（以下简称集团公司） 小型基建、技术改造（5000万元以下）及大修工程项目（以 下简称工程项目）的审计监督，促进集团公司工程项目计划 的顺利实施，降低项目成本，提高经济效益，根据《中央企 业内部审计管理暂行办法》（国务院国资委 2004年第8号 令）、《审计署关于内部审计工作的规定》 （审计署2003年第
4号令）和《中国xx集团公司内部审计管理办法》及有关规 定，制定本办法。
第二条 由集团公司审批或有集团公司直接出资的小型 基建项目和列入集团公司年度计划的生产性技术改造及大 修项目的审计，适用本办法。
第三条 工程项目审计，应当检查和核实下列情况：
（一） 工程项目立项审批情况；
（二） 工程投资规模、建设标准的合规性；
（三） 合同管理、招投标、监理制的执行情况；
（四） 工程造价、财务收支及物资采购情况；
（五） 工程竣工决算情况；
（六） 工程竣工验收、工期、质虽、安全及完工后评价 情况。
第四条 工程项目立项审批情况审计，主要包括:
（一） 工程项目的立项审批程序是否符合《中国 xx集
团公司小型基本建设项目管理办法》 、《中国xx集团公司技 术改造管理办法》、《中国xx集团公司设备检修与质虽管理 办法》等有关规定；
（二） 工程项目决策、立项等相关管理制度的建立及其 执行情况。
第五条 投资规模及建设标准的审计，主要包括：
（一） 工程项目投资计划执行情况；工程项目投资计划 的变更，是否履行报批程序；
（二） 工程项目是否有擅自改变设计、扩大规模、提高 标准的情况。
第六条 合同管理、招投标、监理制执行情况审计，主 要包括：
（一） 合同管理制
合同的签订和管理是否符合《合同法》及集团公司 的有关规定；合同条款是否齐全；重大设计变更是否签订了 相应的补充合同；
企业监察、审计等部门是否按规定参加重大项目合 同的谈判、会签等工作；
合同价款的确定是否符合国家及集团公司的有关规 定，采用招标的项目，其合同价是否与中标价一致；
工程项目分包情况是否在承包合同中明确；是否存 在违规分包、转包行为。
（二） 招投标制
按规定应招投标的，如设计、施工、物资采购及监 理等是否进行了招投标；招投标行为是否符合《招投标法》 及集团公司的有关规定；
招标文件、评分办法、评标记录、评标报告等资料 是否规范、完整；
因技术条件改变等原因更改中标价格或中标单位的， 是否履彳了有关程序；
4 .未实行招标采购的工程物资，是否执行了询价、比 价采购制度，采购价格是否明显高出市场平均价格，是否存 在以化整为零等方式规避招标的问题。
（三）监理制
1 .监理单位是否具有相应资质等级，监理费的收取是 否符合国家或行业的有关规定；
监理单位是否按照合同约定，对工程质虽、工程进 度、工程款拨付等实施有效监控；监理报告等资料是否真实、 准确、完整。
第七条工程造价、财务收支及物资采购审计，主要包 括：
（一）工程造价审计
工程虽的核定是否依据竣工图、设计变更单和现场 签证等资料，并符合国家统一规定的计算规则；工程单价的 确定是否符合招投标文件规定及施工合同的有关条款；
工程进度款结算是否依据已完成并经核实的工程虽；
重要隐蔽工程验收、工程竣工验收是否邀请审计人
员参加，是否采取随机抽样等方式对隐蔽工程进行检查。
（二） 工程财务收支审计
工程项目资金来源是否合法，是否及时到位，是否 存在挪用、拆借、挤占等现象；
2 .通过对财务支出与实物工作H及设备材料规格型号 等的相互核对，审查工程价款结算的真实性、准确性、合法 性；
有无虚列工程项目，套取资金、私设“小金库”或 “账外账”等问题；
一厂多制企业的共用设施，其技改、检修支出，是 否按有关规定在各投资主体之间进行分摊；
工程进度款的支付，是否符合有关规定。
（三） 工程物资采购审计
工程物资的采购、运输、验收、保管等程序履行情况;
工程物资的质虽、数虽、规格、型号等是否符合设计 要求；
工程物资采购成本是否真实、准确；报废物资、结余 库存物资的真实性，有无积压、隐瞒、转移、挪用、违规变 卖等问题。
第八条工程竣工决算审计。主要审查工程竣工决算是 否及时编制；编制依据是否充分、真实、准确；交付使用资 产是否真实，移交验收手续是否完备。
第九条 工程项目的工期、质虽、安全及竣工验收、完 工后评价情况审计，主要包括：
（一） 工程项目是否按期开工，是否按计划进度控制工 期；
（二） 工程质虽是否执行三级验收制度，工程质虽的检 测、试验等验收资料是否齐全；
（三） 工程施工过程中的安全、质虽监督措施是否健全 有效，是否存在安全、质It问题，对存在的问题是否进彳丁了 有效整改；
（四） 工程项目是否按规定就质虽、 经济、技术、效益、
环境影响持续性等进行了评价；是否达到了可行性研究报告 中预期的安全经济、技术进步、环境保护等目标。
第十条 重点工程项目可委托社会中介组织审计。社会 中介组织的选取，依据《中国 xx集团公司委托审计管理办 法》执行。
第^一条 审计部门出具的工程项目审计报告或审计意 见，应作为竣工结算和财务决算的依据。
第十二条 为了确保审计成果的有效利用，审计部门应 对审计意见和决定的执行情况进行跟踪审计。
第十三条 集团公司各分支机构、子公司，各直属企业 可参照本办法，并结合实际情况制定本企业工程项目审计办 法。
第十四条 本办法由集团公司审计部负责解释。
第十五条 本办法自发布之日起执行。